股票代码：002466 股票简称：天齐锂业 公告编号：2020-091 天齐锂业股份有限公司 关于深圳证券交易所《2019 年年报的问询函》的回复公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 近日，天齐锂业股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“天齐锂业”）收到了深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对天齐锂业股份有限公司 2019 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第 405 号，以下简称“《问询函》”）。根据《问询函》的要求，公司本着勤勉尽责和诚实信用的原则，会同信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）就《问询函》所提问题逐项进行了认真核查及分析说明，现就《问询函》中的有关问题回复公告如下： 1、你公司 2019 年财务报表被出具了保留意见，保留意见涉及事项为审计机构无法 获取你公司澳大利亚一期、二期氢氧化锂项目在建工程减值准备的充分、适当的审计证 据。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表上反映的账面价值分别为 35.31 亿元、12.56 亿元，占期末净资产比例为 50.71%、18.04%。请说明前述保留意见涉及事项不具有广泛性的原因及相关依据。 公司回复： 根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号 ――在审计报告中发表非无保留意见》 第五条规定，广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响。根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（二）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。 根据信永中和于 2020 年 4 月 28 日出具的天齐锂业 2019 年度审计报告（报告编号： XYZH/2020CDA20194）“二、形成保留意见的基础”，保留意见涉及事项为审计机构无法获取公司澳大利亚一期、二期氢氧化锂项目在建工程减值准备的充分、适当的审计证 据。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表上反映的账面价值分别为 35.31 亿元、12.56 亿元，占期末净资产比例为 50.71%、18.04%，占期末总资产比例分别为 7.58%和 2.69%。根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号 ――在审计报告中发表非无保留意见》中对广泛性的定义，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响。年审会计师在执行审计程序的过程中判断此保留意见涉及事项虽然占净资产比例较大，但影响的科目不广泛，且在建工程可能存在错报的金额相对于净资产金额影响不大，因此认为保留意见涉及事项可能对财务报表的影响不具有广泛性。 公司高度重视 2019 年度审计报告保留意见所述事项，积极采取措施解决、消除上 述事项的影响，且公司已委托信永中和对保留意见所涉及事项进行专项审计，并于 2020 年 7 月 16 日出具了《关于天齐锂业股份有限公司 2019 年度审计报告保留意见所涉及事 项的影响予以消除的审核报告》（报告编号：XYZH/2020CDA20375），保留意见涉及事 项的影响已消除。公司董事会于 2020 年 7 月 16 日审议通过上述事项相关议案，并及时 披露了会议决议和相关公告。 2、报告期内，你公司亏损 59.83 亿元，主要原因是对 SQM 长期股权投资计提超 50 亿元的大额减值准备，请补充说明： （1）据你公司年报披露，SQM2019 年实现净利润 19.42 亿元，请结合对 SQM 资 产减值测试过程及相关参数选取，说明你公司对 SQM 计提大额减值准备的合理性，请会计师发表意见； 公司回复： 一、SQM 长期股权投资测试过程： SQM 2019 年、2018 年的主要经营业绩数据及其变动情况列示如下： 项目（万美元） 2018 年 2019 年 同比变动 2018年第 4季度 2019年第4季度 同比变动 营业总收入 226,580 194,366 -14% 56,523 47,222 -16% 其中：锂业务收入 73,480 50,571 -31% 23,386 9,968 -57% 其中：其他业务收入 153,100 143,794 -6% 33,136 37,254 12% 毛利润 78,017 56,005 -28% 20,106 13,784 -31% 净利润 44,206 28,060 -37% 11,015 6,816 -38% 鉴于 SQM2019 年业绩较同期下滑明显，尤其是第四季度业绩较 2018 年同期下滑幅 度较大，公司按照会计准则要求以 2019 年 12 月 31 日为基准日进行了减值测试。 针对公司所持有的 SQM 25.86%股权此项长期股权投资的减值测试，公司聘请第三 方评估机构协助公司进行了长期股权投资的可收回金额评估。 本次减值测试中，采用未来现金流折现法估算可收回金额。以 2019 年 12 月 31 日 作为评估基准日，公司所持有 SQM 25.86%股权所形成的长期股权投资进行减值测试的具体过程如下： （一）预测概览 本次减值测试中，公司采用两阶段模型对 SQM 未来收益进行预测。其中增长预测 期考虑了 SQM 计划的未来产能提升项目的建设及爬坡所带来的影响，待相关项目完成爬坡后进入永续期。此外，考虑到阿塔卡玛盐湖锂、钾储量有限，根据减值测试模型中预测的钾、锂业务销量及盐湖最新储量数据，测得 SQM 的锂、钾资源预计将在 2089 年后耗尽，故将锂、钾业务对自由现金流的影响从 2089 年后的各年稳定现金流中剔除。根据智利律师出具的尽调报告和智利现行法律规定，SQM 相关方延长和续签其与 Corfo之间的该等协议不存在重大法律障碍。基于此，本次减值测试基于可持续取得阿塔卡玛盐湖租赁矿业权，且租赁相关费用的收取方式及费率基本保持不变这一假设进行测算。 （二）重点预测参数说明 1、营业收入 公司基于对 SQM 各类产品的销量预测及销售价格预测，相应确定预测期内各年 SQM 的营业收入。 （1）销量的确定 基于 SQM 各类产品的历史销售情况如下表，2019 年第四季度锂产品销量相比 2018 年同期下滑 25%。 科目（单位： 2016 2017 2018 2019 同比变 2019年Q4 2018年Q4 同比变 万吨） 年 动 动 锂化合物 4.97 4.97 4.51 4.51 0% 1.10 1.47 -25% 碘产品 1.02 1.27 1.33 1.27 -5% 0.30 0.32 -6% 特殊化肥 108.2 84.08 96.62 104.19 -4% 25.41 23.77 7% 6 钾产品 153.4 134.4 83.18 59.73 -28% 14.31 12.94 11% 7 3 工业化学 12.89 16.76 13.59 12.35 -9% 6.50 1.81 259% 合计 256.43 254.05 210.87 182.05 -14% 47.62 40.31 18% 参考了 SQM 最新公开资料中涉及的扩产计划及预计项目投资金额，本次减值测试 主要考虑了锂业务的扩产项目规划及预计资本性支出的影响，根据相关扩产计划对销量做出下列预测： 项目（万吨） 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 碳酸锂销量 4.42 5.11 9.45 9.74 12.80 13.19 13.19 14.79 15.19 氢氧化锂销量 1.00 1.35 1.75 1.99 2.49 2.95 2.95 2.95 2.95 其他主要产品的销量增幅，则主要根据 SQM 管理层的展望进行测算，其中工业化 学产品未来各年销量主要受中东 CSP 项目影响，而其他业务在预测期内多数年份的销量分别按照下列增速测算： 碘产品 3.5% 特殊化肥 3.5% 钾产品 3.9% 历史价格趋势如下表所示， 项目（美元/吨） 2016 2017 2018 2019 2019Q4 锂化合物 10,354.12 12,969.82 16,292.68 11,212.86 9,063.64 碘产品 22,656.86 19,850.39 24,436.09 29,212.60 31,200.00 特殊化肥 742.03 721.69 722.15 694.79 680.05 钾产品 262.79 282.15 321.59 355.27 348.95 工业化学 807.6 809.07 796.91 768.42 723.08 受益于新能源汽车为代表的下游需求端持续增长，自 2016 年至 2018 年，SQM 锂