关于对大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年报问询函的回复 大华核字[2020] 005509 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 关于对大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年报问询函的回复 目录 页次 一、 关于对大富科技（安徽）股份有限公司 2019 1-32 年年报问询函的回复 关于对大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年报问询函的回复 大华核字[2020]005509 号 深圳证券交易所： 我们接受大富科技（安徽）股份有限公司（以下简称“大富科技公司”或“公司”）的委托，对大富科技公司 2019 年年度财务报表进行了审计，并出具了大华审字[2020]007333 号审计报告。现根据《关于对大富科技（安徽）股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第 293 号，以下简称“《问询函》”）的要求，我们对问询函中提及的需年报会计师说明的有关事项，特回复说明如下： 2.报告期内，你公司取得计入当期损益的政府补助3,685.67万元，去年同期为 1.63 亿元。请你公司结合 2018 年度取得政府补助对应项目等信息，解释说明报告期内取得的政府补助金额较 2018 年度大幅减少的原因，补充说明是否存在通过 2018 年度提前确认政府补助调节利润的情况。请年审会计师核查并发表意见。 回复： 公司说明： （1）2018 年-2019 年公司取得计入当期损益的主要政府补助汇总表如下： 单位：万元 项目 2019 年 2018 年 产能转移奖补资金 1,000.00 5,500.00 政府补贴款/产业扶持资金 - 10,000.00 其他政府补助 2,685.67 4,162.70 合计 3,685.67 19,662.70 （2）报告期内，公司取得政府补助较 2018 年减少的原因如下： 政府补助确认的具体会计政策：与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入损益。与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的 相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 2018 年，公司收到的政府补助主要为：1、公司的全资子公司大富机电收到的怀远县财政局产能转移奖补资金 5,500.00 万元，大富机电收到怀远县财政局《关于拨付安徽省大富机电技术有限公司奖励资金（第一期）的通知》（财预【2018】35 号），鉴于大富机电正在怀远县开展生产自动化、智能化改造，以研发创新和实施新技术为手段实现产业升级，全面建设低成本、高效率的智能化工厂，带动面向5G 的射频器件产能和品质提升，对加快怀远县战略新兴产业发展，实现财政增收增效具有重要意义。为支持企业发展，鼓励企业创新增效，通过技术创新和产业升级以最小化的投入带来更精密、更高效的制造能力，经县政府研究决定，同意拨付大富机电奖励资金（第一期） 人民币 3,000.00 万元、（第二期）2,500.00 万元。2、公司的全资子公司重工机械收到蚌埠高新技术产业开发区财政局产业扶持资金 1亿元，根据蚌埠高新技术产业开发区财政局《关于拨付安徽大富重工机械有限公司产业扶持资金的通知》蚌高财【2018】126 号，为了支持重工机械在蚌埠市产业发展和税收贡献，扶持战略新兴产业和研发创新，经高新区主任办公会议研究决定，同意一次性拨付重工机械产业扶持资金 1 亿元用于扶持产业发展需要。以上补助款项已于 2018年度内全部到位。公司根据相关会计准则规定，将上述补助确认在2018 年。 2019 年，公司收到的政府补助主要为：产能转移奖补及其他政府补助，合计金额为 3,685.67 万元，公司根据相关会计准则规定， 将上述补助确认在 2019 年，因此 2019 年收到的政府补助较 2018 年 度大幅减少。 上述补助主要是政府扶持产业发展，鼓励研发创新，支持企业生产自动化、智能化改造，带动面向 5G 的射频器件产能和品质提升，加快当地战略新兴产业发展给予的支持。公司确认政府补助的依据为《企业会计准则第 16 号-政府补助》等有关规定，确认方法是合理的。公司不存在通过 2018 年度提前确认政府补助调节利润的情况。 会计师回复意见： 1、我们对大富科技公司政府补助所执行的主要审计程序包括： （1）检查政府补助相关文件，包括企业申报的相关资料、拨款文件、收款凭证、银行流水记录等支持性文件，以复核账面记录的收 到政府补助的金额是否正确及与资产或收益相关的政府补助划分是否准确； （2）检查分析项目执行情况，审核相关支出归集的相关性及合理、合规性，以确认已收取的政府补助结转符合相关准则规定； （3）针对金额较大、政府补助文件难以直接判断相关补助是与资产相关还是与收益相关，我们直接对相关政府部门工作人员进行访谈，明确政府补助的资金用途、拨付的补助款项是否为无偿的、相关补助资金用途是否受限。 2、核查意见 我们认为，大富科技公司政府补助的会计处理方式符合《企业会计准则第 16 号―政府补助》的相关规定，不存在通过 2018 年度提前确认政府补助调节利润的情况。 3.关于现金流相关问题 （2）报告期内，你公司投资活动产生的现金流量净额-8.59 亿元，上年同期为 3.53 亿元，差异金额为 12.12 亿元。你公司解释称报告期内投资活动产生的现金流量净额同比下降的主要原因是购买理财产品增加所致。请你公司分别说明 2018-2019 年购买理财产品对应金额、是否存在到期无法赎回或者未获取预期收益的情况，公司资金链紧张情况下进行大额理财的合理性，并结合理财产品资金流向说明是否存在通过购买理财产品向控股股东或其他利益相关方变相转移资金的情形。请年审会计师核查并发表意见。 回复： 公司说明： 2018 年-2019 年购买理财产品对应金额 单位：万元 会计年度 理财产品受托机构 产品类型 本年购买 本年赎回 期末余额 金额 金额 中国银行股份有限公司蚌埠分行 保本理财 - 40,000 - 联储证券 保本理财 13,000 13,000 - 光大银行蚌埠分行营业部 保本理财 - 5,000 - 中国银行股份有限公司蚌埠怀远支行 保本理财 142,800 105,300 57,500 2018 年 工商银行蚌埠怀远支行 保本理财 10,000 20,000 - 交通银行股份有限公司蚌埠怀远支行 保本理财 45,000 60,000 10,000 上海浦东发展银行股份有限公司蚌埠高新 保本理财 区科技支行 30,000 15,000 15,000 中国农业银行股份有限公司怀远支行 保本理财 61,000 60,500 20,500 2018 年 合计 301,800 318,800 103,000 中国银行股份有限公司蚌埠分行 保本理财 282,397 224,927 57,470 中国银行股份有限公司蚌埠怀远支行 保本理财 318,000 307,500 68,000 2019 年 交通银行股份有限公司蚌埠怀远支行 保本理财 20,000 30,000 - 上海浦东发展银行股份有限公司蚌埠高新 保本理财 区科技支行 134,500 119,500 30,000 中国农业银行股份有限公司怀远支行 保本理财 41,000 61,500 - 2019 年 合计 795,897 743,427 155,470 注：上述金额为理财产品本金。 公司购买理财产品的资金主要系募集资金。公司募投项目投资进度放缓，募集资金结余金额较大，在不影响募集资金正常使用，并能有效控制风险的前提下购买银行理财产品，能提高募集资金的使用效率，增加公司收益。 公司购买的理财产品均系保本理财产品，根据公司历史购买情况，不存在到期无法赎回或者未获取预期收益的情形。公司购买的银行理财产品，相关权利不存在赎回限制或对外质押担保等情况，不存在通过购买理财产品向控股股东或其他利益相关方变相转移资金的情形。 会计师回复意见： 1、我们对大富科技公司理财产品所执行的主要审计程序包括： （1）评价、测试与理财产品投资有关的内部控制设计的合理性和运行的有效性； （2）询问公司管理层，了解公司购买理财产品的原因； （3）获取公司报告期的理财产品协议，并向银行函证公司期末理财产品余额以确定相关产品的期末存在性； （4）获取《企业信用报告》，检查是否存在抵押、质押或冻